節稅規劃及方式

《節稅規劃》 投資型保單真的能節稅嗎？

最近我買了一份投資型保單，主要是用來節稅的。如果不買保險來節稅，還有什麼方法可以在四五十歲時，將自己的財產(假設有五千萬)有效地留給家人而不是留給政府，如果不方便po出來，可以寄到我的mail~謝謝！

jasonf1010 ，幾點建議供您參考：
一、常見幾項方法：
(一)購買人壽保險，讓應稅現金變成免稅資產。
(二)夫妻財產平均化。
(三)利用分割繼承取代拋棄繼承。
(四)隔代繼承。
(五)購買公設保留地。
(六)遺囑信託。
不過，以目前您的狀況來說，應以購買人壽保險可有效降低應稅資產，建議規劃如下：
95年1月1號後，贈與稅及遺產稅已調整，假定您有2名已成年兒女，配偶仍在，名下資產5000萬，您的課稅遺產淨額為：
遺產總額5,000萬－免稅額779萬－配偶扣除額445萬－子女扣除額45萬*2－喪葬費用扣除額111萬＝3,575萬



(假定無父母→扣除額為111萬，未扣除被繼承人日常生活必需之器具及用具80萬、被繼承人職業上之工具45萬)
課稅遺產淨額3575萬*遺產稅率33%－累進差額256.83萬＝應納遺產稅額952.92萬

相關規定：



一、受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在新臺幣3,000萬元以下者，免予計入基本所得額；超過新臺幣3,000萬元者，其死亡給付以扣除新臺幣3,000萬元後之餘額計入基本所得額。


二、受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除新臺幣3,000萬元之免稅額度。



三、健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額，自無扣除新臺幣3,000萬元免稅額度問題。

也就是說，95年1月1號以後購買的人壽保險，倘若要保人與受益人非屬同一人時，可享有3000萬的免稅額。(倘若相同，何必做遺產稅規劃？)

一般建議客戶以投資型保單700萬左右 分紅保單300萬並行，雖然投資型保額可用少量保費購買高保額，但畢竟投資型保單收取的保險成本相當高，而分紅保單壽險部分為可增值，故數年後可將投資型保額調低以降低保險成本，而此時分紅保單保額已增高至相當額度(要保人為您，被保險為您，受益人為小孩)。

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另一點是預留稅源，當您70歲左右身故時，勢必留下大量資產與保險金，此時，兒女也是一樣要做節稅規劃，倘若兒女身體狀況已不佳，就無法就保險這一部分來規劃了，所以，可趁目前小孩身體狀況好時，購置儲蓄保單，為小孩預留稅源(要保人為您，被保險人為小孩，受益人為小孩)

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其他如分年贈與111萬、土地的有償或無償贈與、選擇股價低點贈予股票...等等，規劃相當多。

希望以上解答對您有幫助，有問題歡迎點我聯絡，也可加入即時通貨MSN討論！

2007-08-30 00:22:12 補充：
相關條款可到財政部入口網站查詢：http://search.etax.nat.gov.tw/web/ttcEtax/ct.asp?xItem=49662&CtNode=130&CtUnit=39&BaseDSD=30&htx_xBody=%ABO%C0I&nowPage=1&pageSize=15

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