節稅規劃及方式

《節稅規劃》 如何規劃遺產稅和贈與稅

問一下，我30歲中了五億的樂透，那我要如何規劃我的遺產稅和贈與稅呢?才可以有效的達到節稅的效果呢?

一 、贈與稅之規劃
1.免稅額的應用
每年每人100萬免稅額，應注意保留資金流程之證明，資金不可以再回存到贈與人帳戶。
2.夫妻間的贈與
利用配偶間的贈與不計入贈與總額中，實際上先生可先贈與太太100萬，然後夫妻再分別贈與100萬給子女。
3.子女婚嫁的贈與
可以創造出子女結婚當年度400萬的免稅贈與。
4.分次贈與
包括現金或是其他可分割的財產，可以降低適用之稅率。
5.公共設施保留地
購買公共設施保留地，因為土地市價比公告現值低，且不計入贈與總額，但將來徵收時會多依照公告現值加上20%到40%的補償金額。
公共設施保留地，免徵土地增值稅、贈與稅以及遺產稅。
6.贈與不動產
因為一般的土地的公告現值與房屋的評價價值都比市價來的低。土地增值稅應由受贈人負擔(附有負擔)，可以由受贈總額中減除。
7.贈與股票
若是贈與上市櫃股票，因有市價標準，所以應選擇在股價低點時移轉。
若是選擇未上市櫃但即將掛牌者，通常還沒有市價標準，所以以淨值為時價，此時淨值會比掛牌價低，故若有移轉之打算，應在掛牌前進行。
8.財產公司化
特別是針對不動產，因為不動產不論買賣或是贈與都要繳納土地增值稅，成本很高，但是若是將不動產以公司方式持有，將來若要移轉，只需買賣或是贈與股票即可，只需繳千分之3的證券交易稅(要特別注意股份有限公司而且有印製股票的才適用，否則會多了財產交易所得的所得稅)。

二、遺產稅規劃誰需要節稅
1.誰需要節稅
不是每個人都需要，因為免稅額700萬，配偶扣除額400萬，喪葬費扣除額100萬合計就有1,200萬了。
2.生前每年的贈與免稅額
利用生前每年贈與每稅額100萬的規定，降低將來的遺產淨額，即降低遺產稅。
3.夫妻間的贈與
利用生前配偶間的贈與不計入贈與總額中，降低將來的遺產總額，即降低遺產稅。
4.高額保單
保險理賠金不計入遺產總額
5.公共設施保留地
事前購買公共設施保留地，因為土地市價比公告現值低，且不計入遺產總額，但將來徵收時會多依照公告現值加上20%到40%的補償金額。
6.夫妻剩餘財產請求權
夫妻聯合財產中，若是被繼承人死亡時配偶的淨資產較少，即有主張剩餘財產請求權。
7.隔代繼承
免去子女將來對孫子女可能發生的贈與稅或是遺產稅，兼具有節省所得分散的效果，但注意拋棄繼承的要件與運用。
8.協議分割
就國稅局立場，只要納稅義務人繳完遺產稅，有繼承權人要如何分配遺產，在所不問。所以只要繼承人之間彼此協議要如何分配達成共識即可，因此若是擔心將來被繼承人的配偶身故或是繼承人中有高資產者身故，又會負擔高遺產稅額，即可利用此法。

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