節稅規劃及方式

《節稅規劃》 請教遺產稅的節稅規劃(ex:保險、土地等)

想請教專業人士幾個問題: 相關背景…家庭年收入約400萬以上，還有分紅配股，目前育有一女(1歲) 1、如何使用贈與稅給予小孩，而又不需扣稅? 2、從今年起不是已經實行最低稅賦制嗎?有3000萬的額度，是如何判定?如何使 用保險來規劃遺產稅的部分?受益人和要保人是否需同一人? 3、投資型保單的部分，是屬分離帳戶，那基金帳戶那裏面的錢，20年後所滾出來的錢如果超過3000萬以上，中途領出來需要負擔稅的問題嗎?...

1.贈與有所謂的免稅額度，今年的免稅額度提高到111萬，所以你可以每年移轉111萬到子女名下，不必繳贈與稅。若要加速移轉，可以先透過夫妻相互贈與免稅的規定，移轉部分資產到配偶名下，再由夫妻分別執行111萬的贈與，這樣就可以合法每年移轉222萬都不必繳稅。另外也可以透過價值低估的資產來創造更大的贈與效益，如土地贈與是以公告現值來認定，所以贈與一塊公告現值100萬的土地，市價或許達500萬(但土地贈與還會涉及土增稅)。2.95年1月1日起成立的新保單，每一申報戶領取的死亡理賠超過3000萬就會有最低稅負制的問題，所謂的每一申報戶，是指受益人而言，換言之，若受益人滿20歲，即可獨立申報所得稅，那就有一個3000萬額度，若受益人為配偶及兩個成年子女，且平均分配受益金，那就有9000萬的額度可以免稅3.關於投資型保單的部分，雖然財政部一直說要針對這部分的課稅問題來討論，但一直還沒有結論，法令也未做任何修改，所以不管是保險或投資獲利，給付出來的名目通通叫保險金，都按照目前針對保險的規定，因此中途領回是解約金，這裡不課所得稅但若有列舉扣除可能有補稅的問題，身故後領回若超過3000萬則按前述規定辦理4.不管任何險種，只要是95年1月1日起成立的新保單，每一申報戶的受益人領取人壽保險金超過3000萬，都按上述的規定辦理如還有不清楚的，可以寫信給我

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